Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to jedno z nielicznych narzędzi, które pozwala na bezpośrednie obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby jednak skorzystać z przysługującej ulgi, należy samodzielnie wykazać dokonane wpłaty w rocznym zeznaniu podatkowym. Banki i instytucje finansowe nie przesyłają tych danych automatycznie do urzędów skarbowych w formie gotowych formularzy, dlatego odpowiedzialność za odliczenie spoczywa na podatniku.
Krok 1: Przygotowanie potwierdzenia wpłat
Zanim rozpocznie się wypełnianie deklaracji, należy zgromadzić potwierdzenia wszystkich wpłat dokonanych na konto IKZE w danym roku kalendarzowym. Większość instytucji finansowych (banki, domy maklerskie, TFI) udostępnia zbiorcze zestawienie wpłat w panelu klienta online po zakończeniu roku. Ważne jest, aby suma wpłat nie przekraczała rocznego limitu ogłoszonego na dany rok – nadwyżka ponad limit nie podlega odliczeniu.
Krok 2: Wybór właściwego formularza (PIT-37, PIT-36 lub PIT-36L)
Ulga z tytułu wpłat na IKZE jest dostępna dla osób rozliczających się:
- Na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) – formularz PIT-37 (dla pracowników) lub PIT-36 (dla przedsiębiorców).
- Podatkiem liniowym – formularz PIT-36L.
Należy pamiętać, że osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych również mają prawo do tej ulgi, wykazując ją w formularzu PIT-28.
Krok 3: Wypełnienie załącznika PIT-O
Kluczem do uzyskania zwrotu jest załącznik PIT-O, który służy do wykazywania odliczeń od dochodu (przychodu) oraz od podatku.
- W programach do rozliczania PIT należy zaznaczyć opcję „Chcę skorzystać z odliczeń”.
- W sekcji „Odliczenia od dochodu” należy odnaleźć pozycję: „Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)”.
- W odpowiednie pole wpisuje się sumę wpłat dokonanych w roku podatkowym. Jeśli rozliczenie następuje wspólnie z małżonkiem, każdy z małżonków wpisuje swoją kwotę w dedykowanej mu kolumnie (pod warunkiem, że każde z nich posiada własne konto IKZE).
Krok 4: Przeniesienie danych do deklaracji głównej
W nowoczesnych programach do rozliczania podatków oraz w usłudze Twój e-PIT, dane z załącznika PIT-O zostaną automatycznie przeniesione do odpowiednich rubryk deklaracji głównej (np. w PIT-37 będzie to sekcja „Odliczenia od dochodu”). Kwota ta pomniejszy podstawę opodatkowania, co w rezultacie wygeneruje zwrot nadpłaconego podatku lub zmniejszy kwotę niedopłaty.
Krok 5: Wysłanie deklaracji i przechowywanie dokumentów
Po sprawdzeniu poprawności wszystkich danych, deklarację należy wysłać drogą elektroniczną lub złożyć w formie papierowej. Potwierdzenia wpłat na IKZE nie dołącza się do urzędu, ale należy je przechowywać przez okres 5 lat (licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie), na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania
Gdzie w usłudze Twój e-PIT wpisać IKZE?
Po zalogowaniu się do usługi należy wejść w edycję bieżącej deklaracji, wybrać sekcję „Ulgi” i dodać „Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)”. System automatycznie przeliczy kwotę zwrotu po wpisaniu sumy wpłat.
Co jeśli zapomniałem odliczyć IKZE w poprzednim roku?
W takiej sytuacji można złożyć korektę deklaracji PIT za dany rok. Prawo do korekty i odzyskania nadpłaconego podatku przysługuje zazwyczaj do 5 lat wstecz.
Czy mogę odliczyć wpłaty na IKE?
Nie, wpłaty na IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) nie podlegają odliczeniu od dochodu w rocznym zeznaniu PIT. Zaletą IKE jest zwolnienie z podatku Belki przy wypłacie, natomiast tylko IKZE daje przywilej odliczenia wpłat „tu i teraz”.
